Индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН должны перейти на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года


Индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН должны перейти на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года

До 1 июля 2019 года должны перейти на онлайн-кассы предприниматели на ЕНВД и ПСН без наемных сотрудников. Если же было принято решение нанять работника до 1 июля 2019 года, нужно установить кассу в течение месяца с того момента, как был подписан договор.

С 1 февраля 2021 года всем предпринимателям на спецрежимах необходимо указывать на чеках полное наименование товаров с указанием их количества. В настоящее время для данного сегмента предпринимателей это не обязательно, поэтому многие указывают одно наименование (например, «Товар») и указывают общую сумму.

Индивидуальные предприниматели, которые должны перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2019 года


Индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН должны перейти на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года

Перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2019 г. также должны предприниматели на «вмененке», которые специализируются на оказании бытовых услуг населению, ветеринарии, наружной рекламе, оказывают услуги перевозки, автомойки, автостоянок, сдают в аренду торговые места и предоставляют временное жилье, а также занимаются вендинговой торговлей, не имея работников по трудовым договорам.

Сюда же относятся ИП на патенте, оказывающие услуги ремонта автомобилей, компьютерной техники и мебели, кометологии, химчистки, пошива и ремонта обуви и текстильных изделий и др. (ст. 1 закона от 27.11.2017 г. № 337-ФЗ).

С 1 января 2019 года в чеке нужно будет указывать информацию о коде товара. Для маркируемых товаров – это уникальная последовательность символов, представленная в средстве идентификации, содержащемся в КИЗе. Для остальных товаров – это код товарной позиции в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС.

Получение вычета на покупку онлайн-кассы для индивидуальных предпринимателей


В 2018 и 2019 гг. ИП на ЕНВД или ПСН могут воспользоваться правом для уменьшения налога на расходы по покупке онлайн-касс. Помимо покупки самого кассового аппарата, к расходам можно отнести и покупку фискального накопителя, затраты на оказание услуг и работ, а также расходы на усовершенствование кассы.

Налог можно уменьшить по каждому кассовому аппарату, но не больше, чем на 18 тыс. руб. Это значит, если вы купили две кассы стоимостью 20 тыс. руб., то можете уменьшить налог на 36 тыс. руб. — по 18 тыс. руб. за каждую кассу.

Важное условие: касса должна быть зарегистрирована не позднее определенного срока, который указан в законе. При переходе с 1 июля 2019 г., для заявления на вычет зарегистрировать кассу нужно с 1 февраля 2017 г. по 1 июля 2019 г.  Уменьшить налог можно и в 2018, и в 2019 гг., начиная с квартала, когда была куплена касса. Если сумма вычета превышает ЕНВД, то в одном квартале можно полностью уменьшить налог, а в следующем можно уменьшить его на оставшуюся сумму.






Список документов для получения вычета на покупку онлайн-кассы


Индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН должны перейти на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года

Если за указанный период ИП получил несколько патентов, и расходы на ККТ превысили начисления по одному из них, то остальное можно учесть при перечислении налога по другому патенту. Так как плательщики ПСН не подают в ФНС налоговые декларации, право на вычет можно заявить, отправив специальное уведомление.

Для подтверждения правомерности вычета понадобятся



  • Заявление на вычет.

  • Документы, подтверждающие затраты на покупку онлайн-кассы, ФН и оплату договоров об оказании услуг.

  • Паспорт ККТ.

  • Сертификат о регистрации онлайн-кассы в ФНС.


  • Кто не обязан переходить на онлайн-кассы в 2019 году


    Освобождение от обязательств по использованию ККМ нового образца с фискальным накопителем и доступом в интернет затрагивает лиц, которые занимаются реализацией прессы, сдачей в аренду жилья и сезонными продажами фруктов, свежих овощей. Нужна ли онлайн-касса для ИП – ответ на этот вопрос зависит от сферы деятельности предпринимателя. Полный перечень лиц, которым законодатели разрешили отказаться от применения новых ККТ, зафиксирован в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ.

    Онлайн-касса для ИП не нужна и при соответствии особым критериям (если только ИП не торгует подакцизными товарами и не применяет для расчетов автоматическое устройство):



    • предприниматель работает на территории, которая признана труднодоступной – перечень таких пунктов определяется местными властями (при этом вменяется в обязанность выдача клиентам при каждой оплате подтверждающих платежных документов – бланков строгой отчетности);

    • не требуются онлайн-кассы для ИП в местности с отсутствующей интернет-связью (кассовые аппараты используются, но они функционируют в автономном режиме, обязательства по установке нового оборудования и его регистрации в ФНС сохраняется).


    Размер штрафа за отсутствие онлайн-кассы


    Штраф за отсутствие онлайн-кассы для ИП назначается в соответствии с п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ – от четверти до половины выручки, проведенной в обход ККТ, при этом минимальная величина наказания равна 10 тыс. руб. Повторное правонарушение регламентируется нормами п. 3 ст. 14.5 КоАП – к ИП применяют меру наказания в форме административной приостановки работы общей длительностью до 90 дней (при условии, что объем вырученных средств без отражения денег в ККТ превышает 1 млн. руб.).

    В случаях, когда применение новой онлайн-кассы для ИП обязательно, но предприниматели продолжают пользоваться старым оборудованием, наказание назначается в виде штрафа. Размер материальной санкции составляет 1,5-3 тыс. руб. (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями: