НДФЛ с отпускных когда платить в 2019 году


Как выгодно взять отпуск в 2019 году по дням
  • Новые правила выплаты отпускных в 2019 году
  • Налог с продажи квартиры в 2019 году, новый закон
  • Налоговый вычет при покупке квартиры 2019

  • Новые правила уплаты за налог по НДФЛ


    Если заключительным днем в месяце является суббота или воскресенье, то срок сдачи перемещается на самый первый рабочий день следующего месяца.

    Облагается не только сама зарплата, но и выданные отпускные. Какие правила распространяются на отпускные выплаты:


    1. Реализуется обязанность налогового агента самим работодателем или сотрудником, получавшим доход. Если требования, указанные в НК, не исполнены, то указанное лицо будет нести ответственность.

    2. Время перевода платежей. Нужно принимать во внимание срок осуществления уплаты НДФЛ.


    Эти правила относятся ко всем выплатам сотрудникам.

    Выплата НДФЛ с отпускных 2019 подтверждается документами. Для этого предусмотрена форма 6-НДФЛ. В ней отражается доход физлица, процентная ставка, окончательная сумма сбора и прочие показатели. Этот бланк обязан составлять и направлять в органы сам гражданин, который самостоятельно выплачивает пошлину, или занимающаяся этим бухгалтерия.

    СРОК УПЛАТЫ НДФЛ С ОТПУСКНЫХ И БОЛЬНИЧНЫХ В 2019 ГОДУ


    Отпускные и пособия по временной нетрудоспособности так же, как и заработная плата, облагаются НДФЛ. А вот срок уплаты НДФЛ в 2019 году с этих доходов другой. Заплатить налог в бюджет с отпускных и пособий следует не позднее последнего числа того месяца, в котором были выплачены данные доходы.

    СРОКИ УПЛАТЫ НДФЛ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ


    Далее отметим, когда налоговому агенту платить НДФЛ в 2019 году в самых распространенных ситуациях.


    • Аванс и зарплата за вторую половину месяца – день, следующий за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца.

    • Премия – день, следующий за днем ее выплаты.

    • Отпускные – последний день месяца, в котором они выплачены.

    • Больничные – последний день месяца, в котором они выплачены.

    • Выплаты при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, – день, следующий за последним днем работы.

    • Дивиденды ООО – день, следующий за днем их выплаты.

    • Выплаты по договорам ГПХ (подряда, оказания услуг) – день, следующий за днем выплаты любого дохода по договору, включая аванс.

    • Матпомощь и прочие денежные доходы – день, следующий за днем выплаты.

    • Материальная выгода от экономии на процентах – день, следующий за ближайшей денежной выплатой после расчета НДФЛ с матвыгоды.


    При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2019 году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их. Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.

    ТАБЛИЦА С ОСНОВНЫМИ СРОКАМИ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ НДФЛ В 2019 ГОДУ





























    Вид доходаКрайний срок перечисления НДФЛ
    ЗарплатаСледующий рабочий день после выплаты денег
    ОтпускныеПоследний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги
    БольничныеПоследний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги
    Сверхлимитные суточные по командировке и компенсации расходов без подтверждающих документовСледующий рабочий день после выплаты денег
    ПремииСледующий рабочий день после выплаты денег


    ТАБЛИЦА С ВСЕМИ СРОКАМИ УПЛАТЫ НДФЛ В 2019 ГОДУ





    Вид дохода
    Когда признать доход
    Когда удержать налог
    Когда перечислить НДФЛ
    Основание





























































































































































































    Зарплата и премии
    АвансПоследний день месяца, в котором выплатили авансВ день выдачи второй части зарплатыСледующий рабочий день после выдачи второй части зарплатыП. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
    Окончательный расчет по зарплатеПоследний день месяца, в котором начислили доходВ момент выплаты после признания доходаСледующий рабочий день после выплаты денегП. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
    Зарплата в натуральной формеПоследний день месяца, в котором начислили доходИз первой денежной выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денежного доходаП. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
    Премии к праздникам, например к юбилеюДень, когда выплатили премиюВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денегПодп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
    Квартальная или годовая премия за результаты работыДень, когда выплатили премиюВ момент выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денегП. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России 05.10.2017 № ГД-4-11/20102
    Выплаты подрядчикам
    Выплаты подрядчикам по гражданско-правовым договорамДень, когда выплатили деньгиВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денегПодп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
    Гонорары по авторским договорамДень, когда выплатили гонорарВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денегПодп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
    Отпуска и больничные
    ОтпускныеДень, когда выплатили отпускныеВ момент выплатыПоследний день месяца, в котором выплатили отпускныеПодп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ
    Больничные пособия, в том числе по уходу за больным ребенкомДень, когда выплатили больничныеВ момент выплатыПоследний день месяца, в котором выплатили больничныеПодп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ
    Компенсация за неиспользованный отпускДень, когда выплатили компенсациюВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денегПодп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
    Материальная помощь и подарки
    Материальная помощь в сумме свыше 4000 руб. в годДень, когда выплатили матпомощьВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денегПодп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
    Денежный подарок суммой свыше 4000 руб. в годДень, когда выдали подарокВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денегПодп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
    Неденежный подарок, который стоит больше 4000 руб. в годДень, когда выдали подарокИз первой денежной выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денежного доходаПодп. 2 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
    Командировочные выплаты
    Сверхлимитные суточные: — более 700 руб. в командировках по России; — более 2500 руб. в командировках за границуПоследний день месяца, в котором утвердили авансовый отчетИз первой денежной выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денегПодп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
    Компенсация проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документовПоследний день месяца, в котором утвердили авансовый отчетИз первой денежной выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денегПодп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
    Другие компенсации без документовПоследний день месяца, в котором утвердили авансовый отчетИз первой выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денегПодп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
    Средний заработок за время командировкиПоследний день месяца, за который начислили заработокВ момент выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денегП. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
    Материальная выгода
    Экономия на процентах по займуПоследний день месяца в течение срока действия договора займаИз первой выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денегПодп. 7 п. 1 ст. 223, п. 4, 6 ст. 226 НК РФ
    Матвыгода от покупки товаров и ценных бумаг за сотрудникаДень, когда купили товары или ценные бумагиИз первой денежной выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денегПодп. 3 п. 1 ст. 223, п. 4, 6 ст. 226 НК РФ
    Выплаты учредителям и участникам компании
    Дивиденды от долевого участияДень, когда перечислили деньги на счет учредителяВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денегП. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
    Проценты по займу от учредителяДень, когда перечислили деньги на счет учредителяВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денегП. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
    Выплата доли при выходе из обществаДень, когда перечислили деньги на счет учредителяВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денегП. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
    Выплата члену совета директоровДень, когда перечислили деньги на счет получателяВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денегП. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ


    Перечисления с переходящего отдыха


    Нужно рассмотреть ситуации, когда отпуск – переходящий. Такой отдых начинается в одном месяце, заканчивается в следующем. Удержание проводится в день выдачи денег сотруднику.

    В данном случае не нужно перечислять оплату в месяце, в котором начался отпуск. По закону можно заплатить пошлину в последний день месяца, в котором гражданин закончил отдыхать.

    Условия:

    Сотруднику фирмы предоставили ежегодный отпуск. Он начнется 13 апреля, а выплату произведут 10 апреля. Сумма выплат составляет 30 000. Как рассчитать:


    1. Налоговые отчисления= 13%*30000=3900.

    2. Сотруднику уплачивается 26100, из первоначальной суммы вычитают налог.

    3. НДФЛ исчислили 10 апреля, значит днем перечисления в налоговые органы станет 30 апреля – последний день месяца.


    Как заполнить форму 6-НДФЛ


    Документ должен быть заполнен по всем правилам. Если допущены ошибки, то налоговые органы откажутся принимать форму, и налог не будет уплачен.

    В нем в обязательном порядке заполняют титульный лист, первый раздел с общими показателями, второй раздел с датой и суммой начисленного налога.

    Общие правила, которыми стоит руководствоваться при заполнении образца 6-НДФЛ:


    • сведения заполняются слева направо, ячейки не пропускаются, данные прописывают в каждой из них;

    • если в каком-либо поле не нужно вносить сведения, то обязательно ставят прочерк;

    • запрещено печатать бланк с двух сторон;

    • бланк имеет формат А4, в который вносят данные от руки или печатают на компьютере;

    • если налоговый агент заполняет лист от руки, то делать это нужно синими, черными или фиолетовыми чернилами;

    • шрифт, используемый при вводе текста, должен быть 16-18.


    142.93.135.90
    Даже незначительные погрешности, ошибки или исправления могут повлиять на решение налоговой, принимать документ или нет. Задержка оплаты налога и передачи отчета повлечет начисление пени и штрафа.

    Пример, когда платить НДФЛ с отпускных в 2019 году:

    Бухгалтер исчислил выплаты отпуска сотруднику, который пойдет отдыхать 22 марта. Сумма составляет 25 000. Бухгалтером выплачены средства 18 марта. В этот же день удерживается подоходный налог. Крайний срок оплаты налога, которые перечислит бухгалтер — 31 марта.

    Можно ли оплатить налог в день выдачи отпускных


    Подытожим, когда платить налоги с отпускных в 2019 году.

    В Налоговом кодексе указан последний день уплаты пошлины – не позже последнего числа месяца, в котором произведена выплата.

    Когда нужно платить НДФЛ за отпуск в 2019 году, мы выяснили. Это день выдачи отпускных физическому лицу или любой другой до конца месяца. С подоходного налога платятся страховые взносы.

    Источник 1, источник 2

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями: